Une entreprise néo-zélandaise et son « manège d'argent » : 17,4 millions de dollars de remboursements de TVA réclamés — les 39 chefs d'accusation établis

Entre juillet 2014 et juillet 2018, BEL Bracken — la branche de merchandising et d'exportation de l'entreprise de l'agriculteur de Matawai John Richard Bracken, vendant du bois et d'autres marchandises aux îles du Pacifique — a déposé des déclarations de TVA fondées sur des achats qui n'ont jamais eu lieu. Sur quatre ans, elle a réclamé 17,4 millions de dollars de remboursements auxquels elle n'avait pas droit, ce qu'un juge de la High Court de Nouvelle-Zélande devait plus tard confirmer comme la plus grande fraude fiscale jamais commise dans le pays ; la suivante par l'ampleur était de 3,5 millions de dollars.

Le mécanisme était ce que le juge Graham Lang a qualifié de « grossier mais efficace » : Bracken retirait des espèces ou des chèques bancaires et redéposait l'argent sur le même compte, laissant le solde pratiquement inchangé — un « manège d'argent » simulant des paiements pour des achats. Les comptables Bain and Sheppard, préparant de bonne foi les déclarations de TVA de BEL, n'ont trouvé aucune anomalie car les relevés bancaires correspondaient aux fausses factures. Deux contrôles de vérification automatiques de l'IRD, déclenchés lorsque les demandes de remboursement dépassaient 1 million de dollars, n'ont eux non plus rien détecté.

La trace documentaire du stratagème était fabriquée : les fausses factures provenaient d'un caissier de banque de l'agence ANZ de Bracken et d'une femme qui affirmait être sa maîtresse, ainsi que de factures pro forma de fournisseurs réels qui n'avaient jamais reçu que des demandes initiales. Bracken prétendait avoir acheté plus de 133 millions de dollars de produits et en avoir exporté la quasi-totalité — plus de 132 millions de dollars —, ce que l'exonération (taux zéro) aurait soustrait à la taxe sur les ventes ; les registres des douanes montraient que BEL avait en réalité exporté environ 478 000 dollars. Après un procès de huit jours au cours duquel il s'est représenté lui-même, Bracken a été déclaré coupable sur les 39 chefs d'accusation.

17,4 millions de dollars de remboursements de TVA obtenus frauduleusement — la plus grande fraude fiscale jamais commise en Nouvelle-Zélande, près de cinq fois la suivante par l'ampleur ; condamnation sur les 39 chefs d'accusation.

Les virements circulaires faisaient concorder les relevés bancaires avec les fausses factures, neutralisant le seul contrôle sur lequel la plupart des comptables et deux vérifications de l'IRD comptaient.

L'exonération des exportations signifiait que la fraude n'avait pas besoin de volet ventes — réclamer des crédits de taxe en amont sur des achats fictifs n'était qu'une pure récolte de remboursements.

Les « confirmations » de fournisseurs provenaient d'entreprises réelles qui n'avaient jamais envoyé que des factures pro forma, conférant une fausse légitimité aux achats.

Le stratagème a survécu quatre ans et deux contrôles du régulateur jusqu'à ce que l'une des deux femmes créant les factures le signale au Serious Fraud Office.

Des documents concordants ne sont pas des documents véridiques : vérifier que les marchandises existent, et pas seulement que la trace documentaire est cohérente en interne, est le seul contrôle qu'un stratagème circulaire ne peut pas franchir.

Le juge Lang a conclu que Bracken était l'architecte qui avait organisé les factures et exécuté les opérations bancaires ; les fournisseurs cités comme témoins ont déclaré ne l'avoir jamais rencontré ni avoir commercé avec lui. Il a été averti que l'emprisonnement était inévitable et devait être condamné le 11 mai 2023. Son exploitation agricole de Matawai elle-même a été jugée comme fonctionnant légitimement.