Die „Geldkreislauf“-Masche einer neuseeländischen Firma: 17,4 Mio. NZ-Dollar GST-Erstattungen – alle 39 Anklagepunkte bewiesen

Zwischen Juli 2014 und Juli 2018 reichte BEL Bracken – der Merchandising- und Exportzweig des Geschäfts des Matawai-Landwirts John Richard Bracken, der Holz und andere Waren an die Pazifikinseln verkaufte – GST-Erklärungen ein, die auf Einkäufen beruhten, die nie stattgefunden hatten. Über vier Jahre hinweg wurden Erstattungen in Höhe von 17,4 Millionen NZ-Dollar geltend gemacht, auf die kein Anspruch bestand; ein Richter des High Court von Neuseeland bestätigte später, dass es sich um den größten Steuerbetrug des Landes handelte; der nächstgrößte Fall betrug 3,5 Millionen NZ-Dollar.

Die Mechanik war das, was Richter Graham Lang als „grob, aber wirksam“ bezeichnete: Bracken hob Bargeld ab oder ließ Bankschecks ausstellen und zahlte das Geld wieder auf dasselbe Konto ein, sodass der Saldo praktisch unverändert blieb – ein „Geldkreislauf“, der Zahlungen für Einkäufe vortäuschte. Die Buchhalter Bain and Sheppard, die die GST-Erklärungen von BEL in gutem Glauben erstellten, fanden keine Unregelmäßigkeit, weil die Bankunterlagen mit den gefälschten Rechnungen übereinstimmten. Auch zwei automatische Prüfungen des IRD, die ausgelöst wurden, als die Erstattungsforderungen 1 Million NZ-Dollar überstiegen, deckten nichts auf.

Der Papierweg des Betrugs war künstlich hergestellt: Gefälschte Rechnungen stammten von einem Bankschaltermitarbeiter in Brackens ANZ-Filiale und von einer Frau, die angab, seine Geliebte zu sein, sowie von Pro-forma-Rechnungen echter Lieferanten, die lediglich erste Anfragen erhalten hatten. Bracken gab an, Produkte im Wert von über 133 Millionen NZ-Dollar gekauft und praktisch alle davon – über 132 Millionen NZ-Dollar – exportiert zu haben, was durch die Nullsatzregelung von der Ausgangssteuer befreit wäre; die Zollunterlagen zeigten jedoch, dass BEL tatsächlich etwa 478.000 NZ-Dollar exportiert hatte. Nach einem achtägigen Prozess, in dem er sich selbst vertrat, wurde Bracken in allen 39 Anklagepunkten verurteilt.

17,4 Millionen NZ-Dollar an betrügerisch erlangten GST-Erstattungen – der größte Steuerbetrug Neuseelands aller Zeiten, fast fünfmal so hoch wie der nächstgrößte; Verurteilung in allen 39 Anklagepunkten.

Ringüberweisungen sorgten dafür, dass die Bankunterlagen mit den gefälschten Rechnungen übereinstimmten, wodurch die eine Kontrolle ausgehebelt wurde, auf die sich die meisten Buchhalter und zwei IRD-Prüfungen stützten.

Die Nullsatzregelung für Exporte bedeutete, dass der Betrug keine Verkaufsseite benötigte – die Geltendmachung von Vorsteuerabzügen auf fiktive Einkäufe war reine Erstattungsabschöpfung.

Die „Bestätigungen“ der Lieferanten stammten von echten Unternehmen, die lediglich Pro-forma-Rechnungen geschickt hatten, was den Einkäufen falsche Legitimität verlieh.

Das System überstand vier Jahre und zwei Prüfungen der Aufsichtsbehörde, bis eine der beiden Frauen, die die Rechnungen erstellten, es der Serious Fraud Office meldete.

Dokumente, die übereinstimmen, sind keine Dokumente, die wahr sind: Die Überprüfung, dass Waren existieren, und nicht nur, dass der Papierweg in sich schlüssig ist, ist die einzige Kontrolle, die ein Ringgeschäft nicht bestehen kann.

Richter Lang stellte fest, dass Bracken der Architekt war, der die Rechnungen arrangierte und die Banktransaktionen ausführte; als Zeugen geladene Lieferanten gaben an, ihn nie getroffen und nie mit ihm gehandelt zu haben. Ihm wurde mitgeteilt, dass eine Gefängnisstrafe unvermeidlich sei, und er sollte am 11. Mai 2023 verurteilt werden. Bei seinem landwirtschaftlichen Betrieb in Matawai selbst wurde festgestellt, dass er rechtmäßig betrieben wurde.