Entre julio de 2014 y julio de 2018, BEL Bracken —el brazo de comercialización y exportación del negocio del agricultor de Matawai John Richard Bracken, que vendía madera y otros productos a las islas del Pacífico— presentó declaraciones del GST basadas en compras que nunca ocurrieron. A lo largo de cuatro años reclamó 17,4 millones de dólares en devoluciones a las que no tenía derecho, lo que un juez del Tribunal Superior de Nueva Zelanda confirmaría después como el mayor fraude fiscal de la historia del país; el siguiente más grande fue de 3,5 millones de dólares.
La mecánica era lo que el juez Graham Lang calificó de «tosca pero eficaz»: Bracken retiraba efectivo o cheques bancarios y volvía a ingresar el dinero en la misma cuenta, manteniendo el saldo prácticamente sin cambios —una «rueda de dinero» que simulaba pagos por compras—. Los contadores Bain and Sheppard, que preparaban las declaraciones del GST de BEL de buena fe, no encontraron ninguna anomalía porque los registros bancarios coincidían con las facturas falsas. Dos verificaciones automáticas del IRD, activadas cuando las solicitudes de devolución superaban el millón de dólares, tampoco detectaron nada.
El rastro documental del plan fue fabricado: las facturas falsas provinieron de un cajero del banco ANZ de la sucursal de Bracken y de una mujer que afirmaba ser su amante, además de facturas pro forma de proveedores reales que solo habían recibido consultas iniciales. Bracken alegó haber comprado más de 133 millones de dólares en producto y haber exportado prácticamente todo —más de 132 millones—, lo que la tasa cero eximiría del impuesto sobre las ventas; los registros de Aduanas mostraban que BEL había exportado en realidad unos 478.000 dólares. Tras un juicio de ocho días en el que se representó a sí mismo, Bracken fue declarado culpable de los 39 cargos.
17,4 millones de dólares en devoluciones del GST obtenidas de forma fraudulenta —el mayor fraude fiscal de la historia de Nueva Zelanda, casi cinco veces mayor que el siguiente—; condena por los 39 cargos.
Las transferencias circulares hacían que los registros bancarios coincidieran con las facturas falsas, lo que anulaba el único control en el que confiaban la mayoría de los tenedores de libros y dos verificaciones del IRD.
La tasa cero en las exportaciones significaba que el fraude no necesitaba un lado de ventas: reclamar créditos fiscales por compras ficticias era pura cosecha de devoluciones.
Las «confirmaciones» de proveedores provenían de empresas reales que solo habían enviado facturas pro forma, lo que daba una falsa legitimidad a las compras.
El plan sobrevivió cuatro años y dos controles del regulador hasta que una de las dos mujeres que creaban las facturas lo denunció a la Serious Fraud Office.
Los documentos que coinciden no son documentos verdaderos: verificar que los bienes existen, y no solo que el rastro documental es internamente coherente, es el único control que un plan circular no puede superar.
El juez Lang determinó que Bracken fue el arquitecto que organizó las facturas y ejecutó las transacciones bancarias; los proveedores llamados como testigos dijeron que nunca se habían reunido con él ni habían comerciado con él. Se le advirtió que la prisión era inevitable y debía ser sentenciado el 11 de mayo de 2023. Se determinó que su propia explotación agrícola de Matawai operaba de forma legítima.
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Las fuentes
- Guilty: farmer's $17.4m GST fraud scam 'crude but effective' NZ Herald (Gisborne Herald) · nzherald.co.nz ·