O 'esquema de dinheiro em círculo' de uma empresa neozelandesa solicitou NZ$ 17,4 milhões em restituições de GST — todas as 39 acusações comprovadas

Entre julho de 2014 e julho de 2018, a BEL Bracken — o braço de merchandising e exportação do negócio do fazendeiro de Matawai John Richard Bracken, que vendia madeira e outros produtos às Ilhas do Pacífico — apresentou declarações de GST baseadas em compras que nunca aconteceram. Ao longo de quatro anos, solicitou NZ$ 17,4 milhões em restituições às quais não tinha direito, o que um juiz da Alta Corte da Nova Zelândia confirmaria mais tarde como a maior fraude fiscal de todos os tempos do país; a segunda maior foi de NZ$ 3,5 milhões.

A mecânica era o que o juiz Graham Lang chamou de 'grosseira, mas eficaz': Bracken sacava dinheiro ou cheques bancários e redepositava o dinheiro na mesma conta, mantendo o saldo efetivamente inalterado — um 'esquema de dinheiro em círculo' simulando pagamentos por compras. Os contadores Bain e Sheppard, que preparavam as declarações de GST da BEL de boa-fé, não encontraram nenhuma anomalia porque os registros bancários correspondiam às faturas falsas. Duas verificações automáticas do IRD, acionadas quando os pedidos de restituição ultrapassavam NZ$ 1 milhão, também não detectaram nada.

O rastro documental do esquema foi fabricado: faturas falsas vieram de uma caixa de banco na agência do ANZ de Bracken e de uma mulher que alegava ser sua amante, além de faturas pro forma de fornecedores reais que só haviam recebido consultas iniciais. Bracken alegava ter comprado mais de NZ$ 133 milhões em produtos e exportado praticamente tudo — mais de NZ$ 132 milhões —, o que a alíquota zero isentaria do imposto sobre a produção; os registros da Alfândega mostravam que a BEL havia efetivamente exportado cerca de NZ$ 478 mil. Após um julgamento de oito dias no qual ele se representou a si mesmo, Bracken foi condenado em todas as 39 acusações.

NZ$ 17,4 milhões em restituições de GST obtidas fraudulentamente — a maior fraude fiscal de todos os tempos da Nova Zelândia, quase cinco vezes maior que a segunda maior; condenação em todas as 39 acusações.

As transferências circulares faziam os registros bancários concordarem com as faturas falsas, derrotando o único controle em que a maioria dos contadores e duas verificações do IRD confiavam.

A alíquota zero sobre exportações significava que a fraude não precisava de um lado de vendas — requerer créditos de entrada sobre compras fictícias era pura colheita de restituições.

As 'confirmações' de fornecedores vinham de empresas reais que só haviam enviado faturas pro forma, conferindo falsa legitimidade às compras.

O esquema sobreviveu quatro anos e duas verificações do regulador até que uma das duas mulheres que criavam as faturas o denunciou ao Serious Fraud Office.

Documentos que conferem não são documentos verdadeiros: verificar que as mercadorias existem, e não apenas que o rastro documental é internamente consistente, é o único controle que um esquema circular não consegue passar.

O juiz Lang concluiu que Bracken era o arquiteto que organizou as faturas e executou as transações bancárias; fornecedores chamados como testemunhas disseram que nunca o conheceram nem negociaram com ele. Ele foi advertido de que a prisão era inevitável e seria sentenciado em 11 de maio de 2023. Sua própria operação agrícola em Matawai foi considerada como operando legitimamente.