紐西蘭一間公司的「金錢循環」騙取1740萬紐元消費稅退稅——全部39項控罪均獲證明

在2014年7月至2018年7月期間，BEL Bracken——Matawai農夫John Richard Bracken旗下業務中負責商品銷售及出口的部門，向太平洋島國銷售木材及其他貨品——所提交的消費稅申報，是建立在從未實際發生的採購之上。在四年間，該公司申領了1740萬紐元無權獲得的退稅，紐西蘭高等法院一名法官其後確認這是該國史上最大宗的稅務詐騙；第二大宗為350萬紐元。

其操作手法被Graham Lang法官稱為「粗糙但有效」：Bracken提取現金或銀行支票，再將款項存回同一帳戶，使結餘實際上維持不變——以「金錢循環」模擬採購付款。會計師行Bain and Sheppard本著善意為BEL編製消費稅申報，因銀行紀錄與虛假發票相符而未有發現任何異常。當退稅申報超過100萬紐元時所觸發的兩次稅務局自動核查，亦同樣未能偵測出任何問題。

該計劃的書面紀錄是偽造的：虛假發票來自Bracken所屬ANZ分行的銀行櫃員，以及一名自稱是其情人的女子，另有來自真實供應商的形式發票，而該等供應商僅曾接獲初步查詢。Bracken聲稱購入了超過1.33億紐元的產品，並幾乎全數出口——超過1.32億紐元——而零稅率處理會使該等貨品獲豁免繳付產出稅；海關紀錄顯示BEL實際出口約47.8萬紐元。經過為期八天的審訊（他自行代表自己），Bracken全部39項控罪均被裁定罪名成立。

以欺詐手段取得的1740萬紐元消費稅退稅——紐西蘭史上最大宗的稅務詐騙，接近第二大宗金額的五倍；全部39項控罪均被裁定罪名成立。

循環轉帳使銀行紀錄與虛假發票相符，令大多數簿記人員及稅務局兩次核查所依賴的唯一控制措施失效。

出口零稅率意味著該詐騙無需銷售環節——就虛構採購申領進項稅額，純粹是套取退稅。

供應商的「確認」來自僅曾發出形式發票的真實公司，為該等採購賦予虛假的合法性。

該計劃歷經四年及兩次監管機構核查而未被揭發，直至兩名製作發票的女子之一向嚴重詐騙辦公室舉報。

相符的文件並非真實的文件：核實貨品確實存在，而非僅核實書面紀錄內部一致，是循環式計劃唯一無法通過的控制措施。

Lang法官認定Bracken是策劃者，安排發票並執行銀行交易；以證人身份作供的供應商表示從未與他見面或交易。他被警告監禁無可避免，原定於2023年5月11日判刑。其Matawai農場業務本身則被認定為合法經營。