NZ企業の「マネー・ゴー・ラウンド」が1740万ドルのGST還付を請求——39件の訴因すべてが立証

2014年7月から2018年7月の間、BEL Bracken——マタワイの農家ジョン・リチャード・ブラッケンの事業の商品販売・輸出部門で、太平洋諸島に木材その他の商品を販売していた——は、実際には存在しなかった購入に基づくGST申告書を提出した。4年間で、同社は受給資格のない1740万ドルの還付を請求し、後にニュージーランド高等法院の裁判官がこれを同国史上最大の税務詐欺であると確認することになった。次に大きいものは350万ドルであった。

その仕組みは、グラハム・ラング判事が「稚拙だが効果的」と呼んだものであった。ブラッケンは現金または銀行小切手を引き出し、その金を同じ口座に再預金して残高を実質的に変えずに保ち——購入代金の支払いを装う「マネー・ゴー・ラウンド」を行った。BELのGST申告書を善意で作成していた会計事務所ベイン・アンド・シェパードは、銀行記録が虚偽の請求書と一致していたため異常を発見できなかった。還付請求額が100万ドルを超えた際に発動されるIRDの自動検証チェック2回も、何も検出できなかった。

この計画の書類上の痕跡は捏造されていた。虚偽の請求書はブラッケンのANZ支店の銀行窓口係と、彼の愛人と称する女性から提供され、さらに実際のサプライヤーからは初回の問い合わせしか受けたことのない形式請求書が使われた。ブラッケンは1億3300万ドル超の製品を購入し、そのほぼすべて——1億3200万ドル超——を輸出したと主張した。ゼロ税率適用により輸出は売上税を免除されるはずだったが、税関記録によればBELが実際に輸出したのは約47万8000ドルであった。本人が自ら弁護を担当した8日間の公判を経て、ブラッケンは39件の訴因すべてで有罪判決を受けた。

詐欺的に取得したGST還付金1740万ドル——ニュージーランド史上最大の税務詐欺で、次に大きいものの約5倍。39件の訴因すべてで有罪判決。

循環振込によって銀行記録が偽の請求書と一致するようになり、ほとんどの簿記担当者とIRDの2回のチェックが依拠していた唯一の統制が無効化された。

輸出のゼロ税率適用により、この詐欺には販売側が不要であった——架空の購入に対する仕入税額控除を請求することは、純粋な還付金の搾取であった。

サプライヤーの「確認」は、形式請求書しか送ったことのない実在企業から得られたもので、購入に虚偽の正当性を与えた。

この計画は4年間および規制当局の2回のチェックを生き延び、最終的に請求書を作成していた2人の女性のうち1人が重大詐欺局（Serious Fraud Office）に通報するまで続いた。

一致する書類は真実の書類ではない。書類上の記録が内部的に整合していることだけでなく、商品が実在することを検証することこそ、循環型の計画が突破できない唯一の統制である。

ラング判事は、ブラッケンが請求書を手配し銀行取引を実行した設計者であると認定した。証人として呼ばれたサプライヤーらは、彼に会ったことも取引したこともないと述べた。彼は懲役が避けられないと警告され、2023年5月11日に判決を受ける予定であった。彼のマタワイの農業事業自体は適法に運営されていたと認定された。