EYスイス法人の監査は、5.6億スイスフラン規模の破綻前にZeromaxの宝飾品購入とオフショア資金の流れを見逃していた

ツークに拠点を置く複合企業Zeromaxは、ウズベキスタンにおける帝国——繊維加工から天然ガス採掘まで——によって同国最大の雇用主となり、GDPの最大10%を占めるまでになったが、タシケントでの政治的権力闘争のさなか2010年に破綻し、56億スイスフラン超の債務を残した。これはスイスでSwissairに次ぐ2番目に大きな破綻である。その資産の少なくとも25億スイスフランは今も行方不明である。同社は長く、元大統領イスラム・カリモフの娘であるグルナラ・カリモワと関連づけられてきたが、彼女はあらゆる関係を否定している。

EYのスイス・パートナーシップは、2005年、2006年、2007年についてZeromaxに財務健全性に関する無限定適正意見を与え、その後さらに3年間監査人であり続けたが、追加の監査意見は公表しなかった。EYが承認した勘定には、2006～07年の高級宝飾品への1300万ドル超——そのうち200万ドルはジュネーブのクリスチャン・ディオール1店舗分——およびその後2年間でさらに2500万ドル、加えて2004年から2007年の間に不透明なオフショア企業へ送金された2億8800万ドルが含まれていた。

1億8000万ドルはBVI登記のGalat Enterprisesに渡り、同社は少なくとも500万ドルをTakilantに支払った。Takilantはジブラルタルを経由する導管であり、米国とスウェーデンの判決で、通信契約と引き換えにカリモワに賄賂を支払った贈収賄計画の中心に位置していたと認定されている。他のオフショア受取先であるMerkonyとBelphil Capitalは、スウェーデンの裁判所文書によれば、さらに3300万ドルをTakilantに送った。

奇妙な点は続いた。オフィススペースとして計上され、4か月後にカリモワの当時の恋人に1400万ドルで売却された2900万ドルの香港のペントハウス。2008～09年にサッカーに費やされた2700万ドル——ウズベキスタンのクラブFKブニョドコルに大物を雇い、ルイス・フェリペ・スコラーリとの1500万ドル契約とリバウドへの1200万ドル。そして最高経営責任者の妻が高級療養施設で使った25万ドルの請求書で、これは払い戻す約束で処理された。EYの幹部は確かに、文書のない550万ドルの送金に「事業上の理由」がないことを疑問視したが、経営陣はその理由は「自明」だと答えた。

スイス史上2番目に大きな破綻。少なくとも25億スイスフランの資産が行方不明。Lion Point CapitalがツークでEYを10億ドルで提訴

投資家はスイスの所在地と大手4大会計事務所の監査人という安心材料に頼ったが、どちらのシグナルも飾りにすぎなかった——開示は不透明で、監査意見は2007年以降途絶えた。

宝飾品、サッカー選手、ペントハウスといった異常な資金流出は事業費として計上され、経営陣の信頼性に関するより広範な調査を引き起こすことはなかった。

一般的な「コンサルティング」契約で正当化されたオフショアの循環取引は、立証された贈収賄計画の中心にある導管へとつながった。

EYが文書のない550万ドルの送金に異議を唱えたとき、経営陣は事業上の理由は「自明」だと述べ、問題はそこで終わった。

宝飾品、サッカー契約、オフショアの循環取引を通常の取引として承認する監査人は、監査が存在する唯一の理由で売り物であるものを売り渡している。すなわち、勘定を信頼する権利である。

破産財団からZeromaxの債権を購入した米国のヘッジファンドLion Point Capitalは、ツークでEYスイス法人を相手取り10億ドルの損害賠償を求めて提訴している。EYは、ウズベキスタンの裁判所の判決が事実上の収用を引き起こしたと主張し、「嫌がらせ的な請求」に対して積極的に防御すると述べている。2016年、スイス連邦警察は、カリモワのジュネーブの貸金庫から、250万ドルのブシュロン製指輪を含むZeromaxが支払った宝飾品を発見した。彼女は2015年からタシケントで収監されている。数百の欧州の債権者——ドイツや中欧の多くの中小企業を含む——は、依然として合計で数十億を債権として有している。