EY瑞士審計在Zeromax珠寶與離岸資金流動上失察，最終釀成56億瑞士法郎崩塌

Zeromax是一家總部位於楚格的企業集團，其在烏茲別克的帝國版圖從紡織加工延伸到天然氣開採，使其成為該國最大僱主，並佔該國GDP最高達10%。該集團於2010年在塔什干一場政治權力鬥爭中崩潰，留下超過56億瑞士法郎的債務：這是瑞士僅次於瑞士航空的第二大破產案。其至少25億瑞士法郎的資產至今仍下落不明。該公司長期被與前總統伊斯蘭·卡里莫夫之女古爾娜拉·卡里莫娃聯繫在一起，她否認有任何關聯。

EY的瑞士合夥機構對Zeromax的2005年、2006年和2007年財務狀況出具了無保留的健康證明，並在此後三年繼續擔任其審計師，卻未再公布進一步的審計意見。其認可的帳目中，包括2006至2007年間超過1300萬美元用於奢侈珠寶——其中200萬美元花在日內瓦一家Christian Dior專賣店——以及隨後兩年再支出的2500萬美元，還有2004至2007年間轉移至不透明離岸公司的2.88億美元。

其中1.8億美元流向在英屬維爾京群島註冊的Galat Enterprises，該公司至少向Takilant支付了500萬美元；Takilant是直布羅陀的中轉實體，美國和瑞典的判決認定其處於一項賄賂計畫的核心，該計畫為換取電信合約而向卡里莫娃付款。根據瑞典法院文件，其他離岸收款方Merkony和Belphil Capital又向Takilant匯去3300萬美元。

怪異之處層出不窮：一處價值2900萬美元的香港頂層公寓被記為辦公空間，四個月後以1400萬美元賣給卡里莫娃當時的男友；2008至2009年間有2700萬美元花在足球上，為烏茲別克俱樂部FK Bunyodkor聘請大牌人物——與Luiz Felipe Scolari簽下1500萬美元合約，並以1200萬美元簽下Rivaldo；還有一筆執行長妻子在一家高級療養院產生的25萬美元帳單，以承諾償還為由被放過。一位EY高階主管確實質疑過一筆無憑證的550萬美元轉帳缺乏「商業理由」；管理層回覆稱理由「不言自明」。

瑞士史上第二大破產案；至少25億瑞士法郎資產失蹤；Lion Point Capital在楚格向EY索賠10億美元

投資者因瑞士註冊地和四大會計師事務所之一而安心；這兩個信號都只是裝飾——披露不透明，且審計意見在2007年後便停止。

珠寶、足球員、頂層公寓等異常資金流出被記為業務支出，從未引發對管理層可信度的更廣泛調查。

以籠統的「顧問」合約為由的離岸循環交易，最終通向那項已被證實的賄賂計畫核心的中轉實體。

當EY確實質疑一筆550萬美元無憑證轉帳時，管理層稱商業理由「不言自明」，此事便就此了結。

一名將珠寶、足球合約和離岸循環交易當作普通交易放行的審計師，出賣了審計存在的唯一意義：讓人們有權信任這些帳目。

美國對沖基金Lion Point Capital從破產財產中購得Zeromax債權，正在楚格起訴EY瑞士，索賠10億美元損害賠償；EY稱烏茲別克法院的裁決造成了事實上的徵收，並將堅決抗辯「無理纏訟的索賠」。2016年，瑞士聯邦警察在卡里莫娃日內瓦的保險箱中發現了Zeromax付款購買的珠寶，包括一枚價值250萬美元的Boucheron戒指；她自2015年起被囚禁於塔什干。數百家歐洲債權人——其中許多是德國和中歐的小型企業——合計仍被欠數十億。