KPMGオーストラリア、1,100人の職員が研修テストの回答を共有した後、61万3,000ドルを支払う

公開会社会計監視委員会（PCAOB）は、少なくとも2016年から2020年初頭にかけて、KPMGオーストラリア法人が誠実性および人事管理に関するPCAOBの規則と品質管理基準に違反したと認定し、同社に61万3,000ドルの制裁金を科した。違反は、監査専門職が会計資格を維持するための試験を含む必須研修テストの実施と監視を怠ったことによるものであった。監査人250人を含む1,100人以上の職員が、これらの講座に合格するために回答を共有しており、PCAOBはKPMGオーストラリアの職員の約12%が関与していたと推定した。

社内の影響は広範に及んだ。2人のパートナーがこの不祥事を受けて退職し、16人のパートナーが正式な警告を受け、報酬を減額された。またKPMGは1,131人に対して懲戒処分を取ったと述べた。CEOのアンドリュー・イェーツは、この行為を「まったく容認できない」と評し、「当社の文化の核心を突くもの」であったと認めた。

制裁金が減額されたのは、KPMGが2020年2月に自らPCAOBへ不正行為を報告し、方針の抜本的な見直しを開始し、新たな教育プログラムとより目立つ警告を導入したためである。委員会は、同社の「並外れた協力」がなければ、民事制裁金は「大幅に高額になっていた」だろうと述べ、追加の制裁も検討されていたとした。この制裁金は、オーストラリアでビッグ・フォーの監査品質と独立性に対する深刻な懸念が高まる中で科された。

PCAOBによる61万3,000ドルの民事制裁金——「並外れた協力」により大幅に高額なものから減額——に加え、2人のパートナーの退職と16人のパートナーへの正式な警告。

不正行為は職業的独立性の研修を対象としていた——まさに偏った監査を防ぐための安全策そのものであり、それが4年間にわたり野放しにされていた。

12%という関与率は、回答の共有が一部の悪質な個人ではなく、社内の一部で常態化していたことを意味する。

監査人が資格維持テストを回答のコピーで合格していたことは、その資格自体の信頼性を疑わせるものであった。

これは一連の事例に連なるものだった。KPMGの米国法人とオランダ法人はすでに試験不正とデータ窃取によりPCAOBから制裁金を科されており、オーストラリア法人はそのパターンを繰り返した。

コンプライアンス文化は研修クイズで測られる。もし会社の12%が誠実性テストで不正をしているなら、その誠実性テストは形だけのものにすぎない。

制裁金は2021年9月15日に公表された。KPMGオーストラリアはすでに1,131人を懲戒し、2人のパートナーを退職させ、警告を受けたパートナーの報酬を減額していた。同社は協力の後もPCAOBの業務を維持し、再発防止のために研修と警告を追加した。