畢馬威澳洲因1,100名員工分享培訓測驗答案而支付613,000美元

美國上市公司會計監督委員會（PCAOB）對畢馬威澳洲分支機構處以613,000美元罰款，此前認定該事務所至少從2016年到2020年初違反了PCAOB關於誠信與人事管理的規則及品質控制標準——未能執行和監督其強制培訓測驗，包括旨在幫助審計專業人員維持其會計執照的測驗。超過1,100名員工，包括250名審計師，分享答案以通過這些課程；PCAOB估計畢馬威澳洲約12%的員工參與其中。

事務所內部的後果十分廣泛：兩名合夥人因該醜聞退休，16名合夥人收到正式警告並被扣減收入，畢馬威表示已對1,131人採取紀律處分。執行長Andrew Yates稱該行為「完全不可接受」，並承認它「直擊我們文化的核心」。

罰款之所以被削減，是因為畢馬威於2020年2月主動向PCAOB報告了不當行為，開始全面改革其政策，並實施了新的教育計畫和更醒目的警告。該委員會表示，若無該事務所的「非凡合作」，民事罰款「本會大幅增加」，且還可能施加額外制裁。該罰款是在澳洲對四大會計師事務所的審計品質和獨立性嚴重擔憂之際作出的。

613,000美元的PCAOB民事罰款——因「非凡合作」而從本會大幅增加的金額中削減——外加兩名合夥人退休和16名合夥人受到正式警告。

作弊針對的是職業獨立性培訓——正是旨在防止有偏見審計的保障措施——而且它持續四年未被制止。

12%的參與率意味著分享答案在事務所部分部門已成為常態，而非少數害群之馬所為。

審計師靠抄襲答案通過執照維持測驗，使他們執照本身的可靠性受到質疑。

這符合一系列事件：畢馬威在美國和荷蘭的機構此前已因考試作弊和資料竊取而遭PCAOB罰款，澳洲分支機構重複了這一模式。

合規文化在培訓測驗中受到檢驗：如果事務所12%的員工在誠信測驗中作弊，那麼誠信測驗就只是做戲。

該罰款於2021年9月15日公布。畢馬威澳洲此前已對1,131人採取紀律處分，兩名合夥人退休，並扣減了受警告合夥人的收入；該事務所在合作後保住了其PCAOB業務，並增加了培訓和警告以防止重犯。