KPMG Australia zahlte 613.000 US-Dollar, nachdem 1.100 Mitarbeiter Antworten auf Schulungstests ausgetauscht hatten

Das Public Company Accounting Oversight Board verhängte gegen die australische Niederlassung von KPMG eine Geldbuße von 613.000 US-Dollar, nachdem es festgestellt hatte, dass das Unternehmen mindestens von 2016 bis Anfang 2020 gegen PCAOB-Regeln und Qualitätskontrollstandards zu Integrität und Personalmanagement verstoßen hatte – indem es seine Pflichtschulungstests nicht ordnungsgemäß durchführte und überwachte, darunter Tests, die Wirtschaftsprüfern helfen sollten, ihre Rechnungslegungslizenzen zu behalten. Mehr als 1.100 Mitarbeiter, darunter 250 Wirtschaftsprüfer, tauschten Antworten aus, um diese Kurse zu bestehen; die PCAOB schätzte, dass etwa 12 % der Mitarbeiter von KPMG Australia beteiligt waren.

Die Folgen innerhalb des Unternehmens waren weitreichend: Zwei Partner gingen wegen des Skandals in den Ruhestand, 16 Partner erhielten förmliche Verwarnungen und Einbußen bei ihrem Einkommen, und KPMG erklärte, gegen 1.131 Personen disziplinarische Maßnahmen ergriffen zu haben. CEO Andrew Yates nannte das Verhalten „völlig inakzeptabel“ und räumte ein, es habe „ins Herz unserer Kultur getroffen“.

Die Sanktion fiel geringer aus, weil KPMG das Fehlverhalten im Februar 2020 selbst bei der PCAOB meldete, mit der Überarbeitung seiner Richtlinien begann und neue Schulungsprogramme sowie deutlichere Warnhinweise einführte. Das Board erklärte, ohne die „außergewöhnliche Kooperation“ des Unternehmens „wäre die zivilrechtliche Geldbuße deutlich höher ausgefallen“, und weitere Sanktionen seien möglich gewesen. Die Geldbuße fiel in eine Zeit ernster Besorgnis in Australien über die Prüfungsqualität und Unabhängigkeit der Big Four.

Eine zivilrechtliche Geldbuße der PCAOB von 613.000 US-Dollar – reduziert von einer deutlich höheren Strafe wegen „außergewöhnlicher Kooperation“ – sowie zwei Partner im Ruhestand und 16 förmlich verwarnte Partner.

Der Betrug betraf Schulungen zur beruflichen Unabhängigkeit – genau die Schutzmaßnahme, die voreingenommene Prüfungen verhindern soll – und blieb vier Jahre lang unkontrolliert.

Eine Beteiligung von zwölf Prozent bedeutet, dass der Austausch von Antworten in Teilen des Unternehmens zur Normalität geworden war und nicht nur wenige schwarze Schafe betraf.

Wirtschaftsprüfer, die Lizenzpflichtungstests durch das Abschreiben von Antworten bestanden, stellen die Verlässlichkeit ihrer Lizenzen selbst infrage.

Es reiht sich in eine Serie ein: KPMG-Einheiten in den USA und den Niederlanden waren von der PCAOB bereits wegen Prüfungsbetrugs und Datendiebstahls mit Geldbußen belegt worden, und die australische Niederlassung wiederholte das Muster.

Eine Compliance-Kultur zeigt sich am Schulungsquiz: Wenn 12 % des Unternehmens bei Integritätstests betrügen, ist die Integritätsprüfung reines Theater.

Die Geldbuße wurde am 15. September 2021 veröffentlicht. KPMG Australia hatte bereits gegen 1.131 Personen disziplinarische Maßnahmen ergriffen, zwei Partner in den Ruhestand versetzt und das Einkommen verwarnte Partner gekürzt; das Unternehmen behielt nach der Kooperation seine PCAOB-Aufträge und ergänzte Schulungen und Warnhinweise, um eine Wiederholung zu verhindern.