El Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) impuso una multa de 613.000 dólares a la filial australiana de KPMG tras concluir que, al menos desde 2016 y hasta principios de 2020, la firma infringió normas del PCAOB y estándares de control de calidad sobre integridad y gestión de personal, al no administrar ni supervisar sus exámenes de formación obligatorios, incluidos los diseñados para ayudar a los profesionales de auditoría a mantener sus licencias contables. Más de 1.100 empleados, entre ellos 250 auditores, compartieron respuestas para aprobar esos cursos; el PCAOB estimó que participó alrededor del 12 % del personal de KPMG Australia.
Las consecuencias dentro de la firma fueron de gran alcance: dos socios se jubilaron por el escándalo, 16 socios recibieron advertencias formales y vieron reducidos sus ingresos, y KPMG afirmó que adoptó medidas disciplinarias contra 1.131 personas. El consejero delegado, Andrew Yates, calificó la conducta de «totalmente inaceptable» y admitió que «atentaba contra el corazón de nuestra cultura».
La sanción se redujo porque KPMG se autodenunció ante el PCAOB en febrero de 2020, comenzó a revisar sus políticas e implantó nuevos programas de formación y advertencias más visibles. El consejo señaló que, de no haber mediado la «cooperación extraordinaria» de la firma, la sanción civil pecuniaria «habría sido significativamente mayor» y había otras sanciones sobre la mesa. La multa se produjo en medio de una seria preocupación en Australia por la calidad y la independencia de las auditorías de las Cuatro Grandes.
Una sanción civil pecuniaria de 613.000 dólares del PCAOB —reducida desde una cifra significativamente mayor por su «cooperación extraordinaria»—, además de la jubilación de dos socios y la advertencia formal a 16 socios.
El fraude se dirigió a la formación sobre independencia profesional —precisamente la salvaguarda destinada a evitar auditorías sesgadas— y pasó desapercibido durante cuatro años.
Una participación del doce por ciento significa que compartir respuestas se había normalizado en partes de la firma, y no se trataba de unos pocos malos actores.
Que los auditores aprobaran los exámenes de mantenimiento de licencias copiando respuestas pone en duda la fiabilidad de sus propias licencias.
Se inscribe en una serie: las filiales de KPMG en Estados Unidos y los Países Bajos ya habían sido multadas por el PCAOB por fraude en exámenes y robo de datos, y la filial australiana repitió el patrón.
La cultura de cumplimiento se mide en el cuestionario de formación: si el 12 % de la firma hace trampas en los exámenes de integridad, la evaluación de integridad es puro teatro.
La multa se publicó el 15 de septiembre de 2021. KPMG Australia ya había disciplinado a 1.131 personas, había jubilado a dos socios y había reducido los ingresos de los socios advertidos; la firma conservó su trabajo con el PCAOB tras cooperar y añadió formación y advertencias para evitar una repetición.
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Las fuentes
- 'Unethical behaviour': KPMG Australia fined by US watchdog The Sydney Morning Herald · smh.com.au ·