ケニアでDeloitteに罰金、未検証のChase Bankの現金が4,030万ドルの債券資金を引き寄せる一因に

ケニアの資本市場庁（CMA）は2022年8月、Chase Bank Kenyaの社債（中期債券）プログラムの報告会計士としての業務をめぐり、Deloitteに1,000万シリング（約8万3,960ドル）の罰金を科した。Business Insider AfricaがBusiness Dailyの入手したCMA報告書を引用して報じたところによると、Chase Bankの破綻により債券投資家は4,030万ドル（48億シリング）を失った。

CMAは、DeloitteがChase Bankの主張、すなわちケニア中央銀行に21億シリング（1,760万ドル）相当の口座を保有しているという主張を検証しなかったと認定した。CMAによれば、中央銀行における現金および残高は公開情報目論見書において2,152,806,000シリング過大に表示されており、これが同行の流動性ポジションを不正確に高め、投資家の応募判断に重大な影響を与えた。

Deloitteは調査担当者に対し、この計算誤りによって同行が最低流動性比率20%に違反することはなかったと述べ、20億シリングの下方修正があれば比率は約43.5%低下していたと主張した。CMAは罰金を維持すると述べた。

1,000万シリング（約8万3,960ドル）の罰金。Chase Bankの債券の投資家は4,030万ドルを失った。さらなる調査と、市場からの停止処分の可能性が報じられた。

Deloitteは、Chase Bankが中央銀行に保有していると主張した残高を中央銀行に確認しなかった。

過大に表示された残高により、投資家が依拠した情報目論見書においてChase Bankの流動性が実際より強く見えた。

Deloitteの弁護は、同行が最低流動性比率を上回っていたことに依拠していたが、規制当局はこれを検証漏れに対する答えとしては受け入れなかった。

残高をカウンターパーティに確認せずに受け入れる報告会計士は、自ら検証していない数字を保証していることになる。投資家はその署名に基づいて債券の価格を決める。

Business Insider Africaは、この罰金を今後予想される制裁の第一弾と評した。同社はケニア公認会計士協会による調査を受け、その後懲戒委員会に付託される見通しで、責任ありと認定されれば市場からの停止処分を受けるリスクがあるとされ、記事によればアナリストはその結果が同社の評判と顧客維持に打撃を与えるとみていた。Deloitteはケニアで2番目に大きい監査法人である。これらのさらなる措置は結果ではなく可能性として述べられていた。