En septembre 2021, les experts-comptables certifiés Jahleel-AN Burao et John Michael Lava ont publié une analyse de 13 pages — avec le soutien en recherche du Citizen's Budget Tracker et de la coalition Right to Know, Right Now! — des états financiers audités de Pharmally Pharmaceutical Corporation. Elle a conclu que l'entreprise à capitaux majoritairement étrangers avait peut-être sous-déclaré sa TVA en amont et avait peut-être encouru un déficit fiscal de 402,2 millions de pesos, ce qui conférait à sa situation en matière de TVA en amont une notation de risque « élevée » : pertes substantielles possibles pour l'État et violations réglementaires potentiellement graves.
L'arithmétique était simple : Pharmally a déclaré 465,4 millions de pesos de TVA en amont sur des biens achetés, ce qui implique une base imposable de 3,9 milliards de pesos au taux uniforme de 12 pour cent aux Philippines — mais ses états financiers faisaient état d'achats de marchandises de 7,2 milliards de pesos. Cet écart de 3,3 milliards de pesos impliquait un déficit de 401,9 millions de pesos, et l'application de la même formule aux biens et équipements ajoutait 361 500 pesos, pour un total de 402,2 millions de pesos.
La question fiscale s'ajoutait à un scandale plus vaste : Pharmally était le plus grand bénéficiaire du programme de marchés publics pandémiques du gouvernement Duterte, remportant environ 10 milliards de pesos de marchés — principalement pour des équipements de protection individuelle — bien qu'elle ait été constituée en 2019 avec un modeste capital libéré de 625 000 pesos et sans aucun historique dans les marchés publics. Son principal actionnaire, le Singapourien Huang Tzu Yen, était recherché à Taïwan avec son père Huang Wen Lie pour plusieurs infractions financières ; l'aîné des Huang était lié à Michael Yang, ancien conseiller économique de Rodrigo Duterte.
Un déficit fiscal potentiel de 402,2 millions de pesos face à 10 milliards de pesos de marchés publics remportés par une entreprise dotée d'un capital libéré de 625 000 pesos et sans historique en matière de marchés publics.
La TVA en amont déclarée impliquait des achats de 3,9 milliards de pesos, tandis que les états audités faisaient état de 7,2 milliards de pesos — une différence de 3,3 milliards de pesos que l'entreprise n'avait pas expliquée.
Une entreprise dotée d'un capital de 625 000 pesos et sans historique en matière de marchés publics a remporté 10 milliards de pesos de marchés publics, ce qui a soulevé dès le départ des questions d'éligibilité et de compétence.
L'achat de biens importés alors que des solutions locales existent exige une certification du DTI pour l'exonération de TVA — et les comptables se sont demandé pourquoi ces importations avaient eu lieu.
La chaîne de propriété de l'entreprise passait par des dirigeants recherchés pour des infractions financières à l'étranger et par un lien avec l'ancien conseiller économique du président, ce qui aggravait les préoccupations de transparence.
La leçon
Les états audités sont une arithmétique que chacun peut vérifier : lorsque les achats indiquent 7,2 milliards de pesos mais que la TVA en amont indique 3,9 milliards de pesos, quelqu'un doit expliquer les 3,3 milliards de pesos.
Suites
Les comptables ont appelé Pharmally à publier ses déclarations de TVA mensuelles et trimestrielles et à présenter une certification du DTI sur les biens importés. Le Sénat philippin cherchait à accéder aux dossiers fiscaux de Pharmally, bien que les lois sur la confidentialité puissent y faire obstacle ; les analystes ont reconnu que des exonérations valables étaient possibles, en particulier sur les importations. À la date de l'article, le Bureau of Internal Revenue n'avait rendu publique aucune évaluation.
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Les sources
- Did Pharmally dodge P402-M VAT? Accountants urge firm to bare tax returns Rappler · rappler.com ·