ファーマリー：62万5,000ペソの資本で100億ペソのCOVID関連取引に勝利、そして4億200万ペソの付加価値税の疑問

2021年9月、公認会計士のジャリール＝AN・ブラオとジョン・マイケル・ラバは、シチズンズ・バジェット・トラッカーとライト・トゥ・ノウ・ライト・ナウ！連合の調査支援を得て、ファーマリー・ファーマシューティカル・コーポレーションの監査済み財務諸表に関する13ページの分析を公表した。この分析は、外資主導の同社が仕入税額控除を過少申告した可能性があり、4億202万ペソの納税不足が生じた可能性があると指摘し、仕入税額控除の状況に「高い」リスク評価を与えた。すなわち、政府への重大な損失の可能性と、深刻な規制違反の可能性である。

計算は単純だった。ファーマリーは購入した物品について4億6,540万ペソの仕入税額控除を申告しており、これはフィリピンの一律12パーセントの税率で39億ペソの課税標準を意味する。しかし同社の財務諸表は72億ペソの商品購入を示していた。この33億ペソの差は4億190万ペソの不足を意味し、同じ計算式を不動産および設備に適用すると36万1,500ペソが加算され、合計4億202万ペソとなった。

この税務上の疑問は、より大きなスキャンダルの上に重なっていた。ファーマリーはドゥテルテ政権のパンデミック調達プログラムにおける最大の勝者であり、主に個人防護具について約100億ペソの取引を獲得した。にもかかわらず、同社は2019年に設立され、払込資本金はわずか62万5,000ペソで、政府調達における実績は皆無だった。その主要株主であるシンガポール人の黄子晏（ホアン・ツー・イェン）は、父の黄文烈（ホアン・ウェン・リー）とともに複数の金融犯罪で台湾で指名手配されていた。父の黄は、ロドリゴ・ドゥテルテの元経済顧問であるマイケル・ヤンと関係があった。

62万5,000ペソの払込資本金と調達実績を持たない企業が獲得した100億ペソの政府取引に対し、最大4億202万ペソの納税不足の可能性。

申告された仕入税額控除は39億ペソの購入を示唆したが、監査済み財務諸表は72億ペソを示しており、その33億ペソの差について同社は説明していなかった。

資本金62万5,000ペソで調達歴のない企業が100億ペソの政府取引を獲得したことは、当初から適格性と能力に関する疑問を提起した。

国内に代替品がある輸入品を購入する場合、付加価値税免除にはDTI（貿易産業省）の認証が必要であり、会計士らはなぜ輸入が行われたのか自体を問うた。

同社の所有関係の経路は、海外で金融犯罪により指名手配された幹部らと、元大統領の経済顧問とのつながりに至っており、透明性への懸念をさらに強めた。

監査済み財務諸表は誰でも検証できる算術である。購入額が72億ペソを示す一方で仕入税額控除が39億ペソを示すなら、誰かがその33億ペソを説明しなければならない。

会計士らはファーマリーに対し、月次および四半期の付加価値税申告書を公開し、輸入品に関するDTI認証を提示するよう求めた。フィリピン上院はファーマリーの税務記録へのアクセスを求めていたが、守秘法がそれを妨げる可能性があった。分析者らは、特に輸入品について有効な免税が可能であることを認めていた。記事執筆時点で、内国歳入庁は評価額を公表していなかった。