Die Alaris-Infusionspumpen von Becton Dickinson – die Geräte, mit denen Krankenhäuser IV-Medikamente verabreichen – wiesen einen bekannten Defekt auf, der einen Rückruf und eine Nachbesserung erforderlich machen würde. Nach GAAP hätten die geschätzten Kosten als Rückstellung für Eventualverbindlichkeiten erfasst werden müssen, sobald sie wahrscheinlich und schätzbar wurden. Im vierten Quartal des Geschäftsjahres 2019 verbuchte BD rund 50 Mio. US-Dollar an wahrscheinlichen Rückrufkosten nicht und wies das Betriebsergebnis dieses Quartals um 82 Prozent zu hoch aus.
In seinem Jahresbericht für das Geschäftsjahr 2019 erfasste oder offenbarte BD geschätzte Rückruf- und Nachbesserungskosten von etwa 59 Mio. US-Dollar nicht und wies das Jahresergebnis vor Steuern um mehr als 5 Prozent zu hoch aus. Die SEC stellte Verstöße gegen die Vorschriften zu Büchern und Aufzeichnungen, zur internen Kontrolle, zur Offenlegungskontrolle und gegen die Betrugsbekämpfungsvorschriften des Wertpapierrechts fest.
Im Dezember 2024 erklärte sich BD bereit, eine zivilrechtliche Geldbuße von 175 Mio. US-Dollar zu zahlen und einen unabhängigen Compliance-Berater zu beauftragen, der die Kontrollen des Unternehmens für die Rückrufbuchhaltung und die Offenlegung prüft. Es war die höchste SEC-Geldbuße wegen eines Versäumnisses bei der Rückrufbuchhaltung.
BD verbuchte 59 Mio. US-Dollar an wahrscheinlichen Rückrufkosten nicht und überhöhte damit das Ergebnis; die SEC verhängte eine Geldbuße von 175 Mio. US-Dollar, die höchste Strafe wegen eines Versäumnisses bei der Rückrufbuchhaltung.
Rückrufkosten sind ein sichtbarer Einschnitt beim Ergebnis, und die Buchhaltungsregel, die ihre Verbuchung verlangt, ist zugleich die Regel, die das Quartal schlechter aussehen lässt.
Die Pumpen wurden noch verkauft, sodass das Eingeständnis des Rückrufs auch das Eingeständnis eines Produktfehlers bedeutete, während das Produkt noch auf dem Markt war.
Die Offenlegungskontrollen versagten, weil die Personen, die wussten, dass der Rückruf wahrscheinlich war, nicht die Personen waren, die den Jahresabschluss erstellten.
Rückrufkosten, die wahrscheinlich und schätzbar sind, gehören in den Jahresabschluss, sobald diese Voraussetzung erfüllt ist – ein Aufschub lässt sie nicht verschwinden, sondern macht die Berichtigung schlimmer.
DEN BELEGEN FOLGEN