隨身碟發明人Henn Tan因虛報Trek 2000帳目入獄

Henn Tan是Trek 2000 International的創辦人，這家新加坡主板上市公司被譽為隨身碟的發明者；他於2022年10月被判處一年四個月監禁，此前他承認五項串謀偽造帳目、偽造文件及欺詐外部審計師的控罪，另有四項類似控罪獲一併考慮。

這宗欺詐遠早於被揭發之前已持續進行。從2006年到2011年，Tan與時任財務總監Gurcharan Singh串謀偽造授權收入——2011年誇大11%，到2015年誇大至實際收益的666%。當2015財政年度業績看似黯淡時，Tan與高級職員虛構了一筆320萬美元的銷售，並附上虛假文件；當EY提出質疑時，他們試圖將該筆銷售冒充為真實交易。EY發現銀行文件屬偽造，對被告的筆記型電腦進行影像取證，揭發可追溯至2013年的虛構交易，並在對其2015財政年度意見發表無法表示意見之前，向監管機構報告此事。

掩飾行為層層加劇：檢察官表示，當審計師懷疑有問題時，Tan向摩根大通取得巨額貸款，並透過多個帳戶輾轉調撥，以模擬已收到的付款。Tan此前曾因疏忽未披露1,050萬美元的交易而被罰款8萬美元，並於2018年辭去行政總裁一職，此前新加坡交易所反對他繼續留任——他留任名譽主席至2020年，其子Wayne則擔任副主席。

Tan因五項偽造帳目、偽造文件及欺詐審計師的控罪被判16個月監禁；EY發表了無法表示意見。

授權收入——外人最難核實的項目——成為欺詐的工具，並隨著公司轉弱而愈加誇大。

偽造的銀行文件被用來回應審計師的提問，將一項會計錯誤陳述轉化為偽造及欺詐。

經多個帳戶調撥的摩根大通貸款，製造了客戶付款的表象。

治理在高層失效：創辦人即使此前已因披露罪行被定罪，仍繼續控制一家上市公司。

持股最多的創辦人最有理由偽造數字——審計委員會必須將創辦人自身的帳目視為最高風險項目。

Tan被判16個月；前執行董事Poo Teng Pin被判九個月，而對財務總監Gurcharan Singh及前區域銷售總裁Foo Kok Wah的案件的審理仍在進行中。EY的無法表示意見使Trek 2000的2015財政年度帳目在形式上無法審計，而隨身碟的發明者離開公司領導層，其子則出任副主席。