USBメモリの発明者ヘン・タン、Trek 2000の帳簿水増しで実刑判決

USBメモリの発明者とされるシンガポール主板上場企業Trek 2000 Internationalの創業者ヘン・タンは、会計帳簿の改ざん、文書偽造、外部監査人の欺瞞を共謀した5件の罪状について有罪を認め、2022年10月に1年4か月の実刑判決を言い渡された。同様の4件の罪状は情状として考慮された。

不正は発覚のはるか前から続いていた。2006年から2011年にかけ、タンは当時の最高財務責任者（CFO）ガーチャラン・シンと共謀してライセンス収入を改ざんし、2011年には11%水増しし、2015年までには実際の収益の666%にまで膨らませた。2015年度の業績が芳しくないと見るや、タンと幹部らは虚偽の書類を用いて320万米ドルの売上を捏造し、EY（アーンスト・アンド・ヤング）がそれを疑問視すると、その売上を真正なものとして通そうとした。EYは銀行書類が偽造されていることを突き止め、被告人のノートパソコンのイメージを取得し、2013年まで遡る架空の取引を明らかにし、2015年度の監査意見の表明を拒否する前に、この件を規制当局に報告した。

隠蔽工作はさらに深刻化した。監査人が何かおかしいと疑った際、タンはJPモルガンから巨額の融資を受け、複数の口座を通じて資金を移し替えることで入金があったかのように装った、と検察官は述べた。タンは以前にも、1,050万米ドルの取引を過失により開示しなかったとして8万ドルの罰金を科されており、シンガポール取引所（SGX）が留任に反対したため2018年にCEOを辞任したが、2020年まで名誉会長の座にとどまり、息子のウェインが副会長を務めていた。

タンは会計帳簿の改ざん、文書偽造、監査人の欺瞞の5件の罪状で16か月の実刑。EYは監査意見の表明を拒否した。

ライセンス収入——部外者が最も検証しにくい項目——が不正の手段とされ、会社が弱体化するにつれて水増しの度合いは大きくなった。

監査人の質問に答えるために偽造銀行書類が用いられ、会計上の虚偽記載が文書偽造および欺瞞へとエスカレートした。

JPモルガンの融資を複数の口座を通じて移し替えることで、顧客からの入金があったかのような外観が作り出された。

ガバナンスはトップで機能しなかった。創業者は、過去に開示義務違反で有罪判決を受けた後も、上場企業の支配権を握り続けた。

最も多くの株式を保有する創業者は、数字を偽造する最も大きな動機を持つ——そして監査委員会は、創業者自身の会計を最もリスクの高い項目として扱わなければならない。

タンは16か月の判決を受けた。元執行取締役のプー・テン・ピンは9か月の判決を言い渡された一方、CFOガーチャラン・シンおよび元地域営業社長フー・コック・ワーに対する訴訟はなお係属中であった。EYの監査意見の表明拒否により、Trek 2000の2015年度会計は正式には監査不能となった。そしてUSBメモリの発明者は、息子を副会長に据えたまま会社の経営陣を去った。