Am 8. Oktober 2026 verhängte der Executive Counsel der FRC Sanktionen gegen Deloitte LLP wegen der gesetzlichen Prüfungen des Konzernabschlusses der Go-Ahead Group plc für die Geschäftsjahre FY16 bis FY20. Die Sanktionen: eine Geldbuße von 6.050.000 £ — ermäßigt von 11 Millionen £ um 10 % für außergewöhnliche Kooperation und 35 % für Zugeständnisse und frühe Erledigung — sowie ein schwerer Verweis, die Feststellung, dass die Prüfungsberichte für FY16–FY20 die Relevant Requirements nicht erfüllten, und die Anordnung, dem Firm Supervisor einen Bericht über die Ursachen vorzulegen. Eine separate Untersuchung der Prüfung für FY21 wurde im Dezember 2024 ohne Maßnahmen abgeschlossen.
Die Verstöße konzentrierten sich auf drei Bahntochtergesellschaften. London & South Eastern Railway hatte unter einem Franchisevertrag fehlerhafte Überzahlungen des Department for Transport erhalten und das Geld einbehalten; sie löste im Geschäftsjahr FY16 2,4 Millionen £ an Rückstellungen zugunsten des Gewinns auf und bildete von FY16 bis FY20 weitere 27 Millionen £ an Rückstellungen, ohne das DfT zu informieren — die Beweise deuteten sogar auf die Absicht hin, die Überzahlungen des zweiten Franchise freizugeben, falls dies unentdeckt bliebe.
Die Schwestergesellschaft London & Birmingham Railway löste im Geschäftsjahr FY20 5,6 Millionen £ nicht offengelegter DfT-Rückstellungen zugunsten des Gewinns auf und formulierte die Anhangsangabe so, dass sie dies verschleierte. Als das DfT das Verhalten 2021 entdeckte, verweigerte es die Verlängerung des Franchise und verhängte gegen LSER eine Geldbuße von 23,5 Millionen £.
Die dritte Tochtergesellschaft, Go-Ahead Bayern, kippte während der Prüfung für FY20 von einem prognostizierten Verlust von 8 Millionen € auf einen positiven Wert von 3 Millionen €, nachdem Go-Ahead andere Informationen geliefert hatte; Deloitte unterzog die Änderung einer unzureichenden Prüfung und übte eine unzureichende Aufsicht über sein deutsches Komponententeam aus. Die schließlich gebuchte Rückstellung von 8,1 Millionen € wurde im Geschäftsjahr FY21 auf 49,5 Millionen € neu aufgestellt — mehr als 40 Millionen € höher. Der Executive Counsel Penrose Foss nannte dies „ein höchst besorgniserregendes Muster des Versagens“, das sehr große Beträge britischen Steuerzahlergeldes gefährdet habe.
Eine Geldbuße von 6.050.000 £ (ermäßigt von 11 Mio. £), ein schwerer Verweis und die Feststellung, dass die Prüfungsberichte für FY16–FY20 die Relevant Requirements nicht erfüllten.
Deloitte erkundigte sich nicht ausreichend nach LSER und LM, wandte nicht ausreichend professionelle Skepsis an und bewertete Hinweise auf Betrugsrisikofaktoren nicht ausreichend.
Die Firma erkannte nicht, dass Go-Ahead vertraglich verpflichtet war, in gutem Glauben zu handeln — gerade diese Verpflichtung hätte LSER dazu verpflichtet, die DfT-Überzahlungen offenzulegen.
Als die Bayern-Verträge von einem Verlust von 8 Millionen € auf einen positiven Wert von 3 Millionen € umschlugen, akzeptierte Deloitte die neue Erklärung, ohne ausreichende geeignete Prüfungsnachweise zu erlangen.
Die Verstöße bestanden über fünf Prüfungsjahre hinweg, alle zu Sachverhalten, die Deloitte selbst als wesentliche Prüfungsrisiken identifiziert hatte — Wiederholung, kein einmaliger Ausrutscher.
Professionelle Skepsis ist das Produkt, das ein Prüfer verkauft: Wenn die Darstellung des Managements die Zahlen schmeichelt, verwandeln ungeprüfte Rückstellungen und überarbeitete Bewertungen ein sauberes Prüfungsurteil in eine öffentliche Sanktion.
Deloittes Geldbuße spiegelt einen Gesamtnachlass von 45 % für Kooperation und frühes Zugeständnis wider, und die Firma zahlte die Untersuchungskosten zusätzlich. Das zugrunde liegende Verhalten war von Seiten des DfT bereits öffentlich: Das Franchise wurde 2021 entzogen und die Überzahlungen zurückgefordert (siehe southeastern-undeclared-funding-franchise-stripped-2014). Die Sanktion fügt der Reihe von Prüfungsversagen der Firma, die in diesem Archiv von Hongkong und China bis Kenia und Indiens Zee dokumentiert sind, eine britische Prüfungsdurchsetzung hinzu.
DEN BELEGEN FOLGEN
Die Quellen
- Sanctions against Deloitte LLP Financial Reporting Council · frc.org.uk ·