FRC因审计失职对德勤罚款605万英镑——审计未发现Go-Ahead截留3000万英镑公共资金

2026年10月8日，FRC执行顾问对德勤英国律师事务所（Deloitte LLP）就Go-Ahead Group plc 2016财年至2020财年合并账目的法定审计实施制裁。制裁内容包括：罚款6,050,000英镑——从1100万英镑减免10%（因特别配合）和35%（因承认及提前处置）——外加严厉谴责、声明2016至2020财年审计报告不符合相关要求，以及命令向其事务所监管人提交根本原因报告。对2021财年审计的单独调查已于2024年12月结案，未采取行动。

违规行为集中在三家铁路子公司。London & South Eastern Railway根据特许经营协议从交通部（DfT）收到错误超额付款并予以截留，于2016财年将240万英镑应计项目释放至利润，并在2016至2020财年期间进一步计提2700万英镑而未告知DfT——证据甚至表明，若未被发现，其有意释放第二份特许经营的超额付款。

姊妹公司London & Birmingham Railway于2020财年将560万英镑未披露的DfT应计项目释放至利润，并在账目附注中措辞以掩盖此事。当DfT于2021年发现该行为时，拒绝续签特许经营并对其罚款2350万英镑。

第三家子公司Go-Ahead Bayern在2020财年审计期间，在Go-Ahead提供不同信息后，从预计亏损800万欧元翻转为正价值300万欧元；德勤对该变化审查不足，对其德国组成部分团队监督不足。最终入账的810万欧元准备金在2021财年重述为4950万欧元——高出逾4000万欧元。执行顾问Penrose Foss称其为“一个非常令人担忧的失职模式”，使大量英国纳税人的资金面临风险。

罚款6,050,000英镑（从1100万英镑减免）、严厉谴责，以及声明2016至2020财年审计报告不符合相关要求。

德勤未能对LSER和LM进行充分询问，未能运用充分的职业怀疑，未能评估指向欺诈风险因素的证据。

该事务所未认识到Go-Ahead负有合同义务以诚信行事——正是该义务要求LSER披露DfT超额付款。

当Bayern合同从800万欧元亏损转为300万欧元正价值时，德勤接受了新的解释，而未获取充分适当的审计证据。

违规行为持续五个审计年度，且均涉及德勤自身已识别为重大审计风险的事项——是重复发生，而非一次性失误。

职业怀疑是审计师所出售的产品：当管理层的说法美化数字时，未经质疑的应计项目和修订后的估值会将一份干净意见变为公开制裁。

德勤的罚款反映了因配合和提前承认而获得的45%总减免，且其另行支付了调查费用。相关行为从DfT方面已属公开：特许经营于2021年被剥夺，超额付款被追回（见southeastern-undeclared-funding-franchise-stripped-2014）。该制裁为本档案中记录的该事务所一系列审计失败——从香港和中国到肯尼亚和印度的Zee——增添了英国审计执法案例。