Em maio de 2016, um funcionário da EY escreveu à sede da EY na Alemanha, em Stuttgart, alegando que a alta administração da Wirecard detinha participações no Emerging Market Investment Fund 1A, a entidade opaca das Maurícias que vendeu à Wirecard três empresas indianas de pagamentos por 340 milhões de euros; que os lucros operacionais das unidades indianas foram artificialmente inflados para aumentar os earn-outs vinculados ao lucro; e que um gerente da Wirecard havia oferecido a um funcionário da EY uma "compensação pessoal" para aprovar números de vendas manipulados. A Wirecard entrou em colapso em junho de 2020, na maior fraude da Alemanha no pós-guerra, com 1,9 bilhão de euros desaparecidos.
A investigação antifraude da EY, com o codinome Project Ring, foi encerrada prematuramente a pedido do segundo homem da Wirecard, Jan Marsalek — hoje foragido da Interpol — e o adendo de auditoria especial da KPMG concluiu que ela "sofreu de deficiências de governança", foi encerrada sem ser concluída e deixou questões-chave sem resposta. A EY emitiu opiniões sem ressalvas sobre as contas da Wirecard até 2018, e seu relatório de auditoria de 2017 descreveu a investigação forense como "concluída", sem evidências de contabilidade irregular — enquanto a própria equipe antifraude da EY disse à KPMG que ela estava inacabada, tendo sido encerrada a pedido da Wirecard.
A KPMG também constatou que as observações do Project Ring que lançavam dúvidas sobre o relato financeiro da subsidiária indiana nunca foram devidamente examinadas pela equipe de auditoria que assinou as contas de 2017, e que a alegação de suborno — que nomeava explicitamente a EY — foi tratada internamente quando um terceiro independente deveria ter sido designado. O presidente global da EY, Carmine Di Sibio, escreveu aos clientes expressando "arrependimento" por a fraude "não ter sido descoberta mais cedo", ao mesmo tempo que afirmou que a EY foi "em última análise, bem-sucedida em descobrir a fraude".
A EY enfrentou uma investigação da Apas e ações judiciais de investidores depois que 1,9 bilhão de euros desapareceram; a KPMG considerou sua auditoria da Wirecard de 2017 potencialmente falha.
A carta do denunciante de 2016 foi investigada pela própria equipe antifraude da EY, embora as alegações nomeassem a própria EY.
O Project Ring foi encerrado a pedido do cliente antes que suas observações fossem processadas de forma conclusiva, e nenhum relatório final foi produzido.
As dúvidas sobre os lucros das subsidiárias indianas nunca chegaram à opinião de auditoria de 2017 de forma substantiva.
A investigação forense foi supervisionada pelo conselho executivo da Wirecard, e não pelo conselho fiscal.
A alegação de suborno foi atribuída a "peculiaridades culturais" na Índia, e o gerente da Wirecard implicado nunca foi formalmente entrevistado.
A lição
Quando o próprio auditor é nomeado em uma alegação, uma investigação interna é um conflito de interesses: a investigação independente e a escalada são o único caminho defensável.
O órgão alemão de supervisão de auditores Apas investigou a EY, e investidores da Wirecard que perderam bilhões moveram ações judiciais contra a firma. O adendo informativo não publicado da KPMG, noticiado em setembro de 2020, registrou os alertas internos. Stephan von Erffa, da Wirecard, o único gerente nomeado na carta, estava sob custódia policial negando irregularidades; Marsalek estava foragido da polícia alemã.
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As fontes
- Whistleblower warned EY of Wirecard fraud four years before collapse The Irish Times · irishtimes.com ·